НДС калькулятор: брутто ⇔ Рассчитать нетто легко

1. Рассчитать НДС
2. НДС просто объяснил
3. Что значит брутто? Что значит чистый?
4. НДС: как рассчитывается сумма брутто?
5. Пример валовой суммы
6. 19% или 7% НДС?
7. Кто платит НДС в налоговую инспекцию?
8. Как рассчитывается НДС?
9. Как рассчитать сумму нетто?
10. Как рассчитать сумму НДС?
11. Как рассчитать сумму брутто?
12. Простой пример НДС
13. Разница между налогом с продаж и входным налогом
14. Пример налога с продаж - входной налог
15. Предыстория: постепенное налогообложение продаж
16. Исключение: малый бизнес с освобождением от НДС
17. Рассчитать НДС с нескольких позиций
18. Вертикальный расчет налога с продаж
19. Горизонтальный расчет налога с продаж
20. Фон, создание, смысл
21. Бизнес и фрилансеры
22. Злоупотребление: НДС уязвим
23. Исторические ставки налога с продаж в Германии

НДС является занудой для большинства людей: государство получает фиксированную ставку 7 или даже 19 процентов. Бремя лежит на потребителе. Бесплатно, умельцы, поставщики услуг и торговля должны открыть и оплатить их в налоговую инспекцию. С этим НДС Калькулятор НДС может быть добавлен или вычтен из продукта. Этот калькулятор позволяет Расчет нескольких статей , Кроме того, вы найдете формулы, примеры расчетов, справочную информацию и практические советы!

Рассчитать НДС

Важный калькулятор

НДС просто объяснил

НДС взимается со всех товаров и услуг и выплачивается государству. Ставка НДС составляет 7% или 19% в зависимости от типа товара / услуги.

НДС добавляется дилером или поставщиком услуг на их товары / услуги. Т.е. если продукт или услуга без НДС будет стоить 100 евро, то это будет стоить после наценки 119 евро (19 из которых являются НДС).

Это особенно запутанно, если стоит около 100 евро, включая НДС. Тогда НДС, содержащийся в нем, не составляет 19 евро! Но 15,97 евро. Как это? Ну, цена продажи X EUR (= 100%) - также называемая чистой суммой - была увеличена на 19% (= Y EUR), так что результат с учетом НДС. 100 евро (= 100% + 19%). Эта величина также называется валовой суммой. Таким образом, вы должны разделить валовую стоимость 100 евро сначала на 119%, а затем умножить на 19%, чтобы получить значение НДС в евро.

Что значит брутто? Что значит чистый?

Брутто и нетто являются двумя наиболее важными условиями закона об НДС:

• Брутто = Брутто сумма содержит налоги
• Чистая = чистая сумма не включает налоги.

НДС: как рассчитывается сумма брутто?

Ненавижу большинство фрилансеров, бизнесменов и компаний: ежемесячная декларация по НДС, в которой налог с продаж за предыдущий месяц сообщается в налоговую инспекцию.

Пример валовой суммы

Когда вы покупаете что-то в магазине, вы оплачиваете полную сумму в кассе. Потому что это уже включен НДС. Чистая сумма менее интересна для клиентов, но больше для сотрудников, потому что она (все еще) исключает НДС. Пример из другой области жизни облегчает вам дифференциацию брутто и нетто: если ваша заработная плата поступает на ваш счет в конце месяца, ваш работодатель уже вычел налоги и другие суммы. Как работник, вы получаете чистую оплату, переведенную на ваш счет. Напротив, в вашем контракте указывается брутто-зарплата. Налоги и налоги вычитаются из этого.

19% или 7% НДС?

В Германии есть две разные ставки НДС: стандартная ставка 19% и пониженная ставка 7%.

Теоретически скидка распространяется на все товары повседневного спроса, такие как продукты питания. Однако на практике ситуация не столь ясна: для подгузников или тампонов, которые, несомненно, являются частью повседневных потребностей значительной части населения, все равно необходимо уплатить 19% НДС. Для срезанных цветов, которые обычно приобретаются спорадически, однако, применяется 7%.

Самые важные товары и услуги с 7%:

• много продуктов
• некоторые напитки, такие как вода, кофе, чай, молоко. 19% относятся к обычным безалкогольным напиткам, коле, сокам, алкоголю и т. Д.
• сельскохозяйственная продукция
• много журналов, книг, газет и журналов. Для электронных книг и аудиокниг, однако, 19% должны.
• некоторые медицинские / медицинские товары, такие как инвалидные коляски, роляторы и зубные протезы. Однако для обычной медицины применяется стандартная ставка 19%.
• Произведения искусства, такие как скульптуры, рисунки, картины, скульптуры.

Кто платит НДС в налоговую инспекцию?

НДС является одним из так называемых косвенных налогов. Он отличается от прямых налогов тем, что налогоплательщик и налогоплательщик не являются одним и тем же лицом. То есть тот, кто создает добавленную стоимость продукта (налогоплательщик), который передает налог кому-то другому, обычно покупателю продукта (налогоплательщику). Тем не менее, налогоплательщик несет ответственность за уплату суммы в налоговую инспекцию. Это делается за счет выручки от продажи. Другие примеры косвенных налогов включают налог на минеральное масло, налог на табак и налог на электроэнергию.

Как рассчитывается НДС?

Расчет НДС происходит в основном с помощью процентного расчета. Для расчета НДС от брутто до нетто необходимо обработать четыре значения:

• сумма брутто (с учетом налогов)
• сумма нетто (без налогов)
• ставка НДС 7 или 19% (также называемая ставкой НДС)
• сумма НДС, добавленная к чистой сумме (также называется суммой НДС )

Как рассчитать сумму нетто?

Предположим, общая сумма составляет 30 евро, а ставка налога 19%. Затем используйте следующую формулу:

Таким образом, чистая сумма составляет 25,21 евро.

Ставка НДС 19% приведена в этой формуле с десятичным числом 0,19. Точно так же значение будет 0,07 при ставке НДС 7%. Вот как это работает: при расчете в процентах нам всегда нужно ограничение в 100%, которое представляет собой целое. Поэтому мы можем использовать значение 1 вместо 100%. 19% из 1 имеют в десятичной системе значение 0,19. Вы должны быть в состоянии справиться с этими конверсиями очень хорошо, потому что это означает, что почти каждый процентный расчет намного легче для вас. В вычислениях мы также называем ценность как фактор, потому что мы умножаемся с этим.

Как рассчитать сумму НДС?

Вот иллюстрация того, как сумма НДС получается посредством математических расчетов с валовой и чистой стоимостью:

Сумма НДС может быть рассчитана двумя способами. Если брутто и нетто суммы известны, он работает по следующей формуле:

Если сумма нетто и ставка НДС известны, используйте эту формулу:

Валовая стоимость затем рассчитывается просто путем добавления чистой стоимости и суммы НДС.

Коэффициент пересчета 0,19 или 1,19 используется для ставки НДС 19 процентов. Если необходимо рассчитать цифры для пониженной ставки налога в 7 процентов, используется коэффициент 0,07 или 1,07.

Как рассчитать сумму брутто?

Ниже объясняется, как рассчитать сумму брутто, зная сумму нетто и ставку НДС.

В следующем расчете используется коэффициент пересчета 1,19 для ставки НДС 19%. Если рассчитываются цифры для сниженной ставки налога в 7%, используется коэффициент 1,07. Почему сейчас нет 0 перед запятой, а 1? Ответ: Мы можем определить с 1 перед десятичной запятой, что сумма НДС добавляется непосредственно к чистой сумме. Таким образом, мы рассчитываем сумму брутто. При значении 0 перед десятичной запятой вы взимаете только сумму НДС.

Вкратце: налог на добавленную стоимость (НДС) - это налог, взимаемый в Германии и многих других странах на добавленную стоимость. Камень преткновения для понимания лежит в создании ценности. Мы всегда говорим о добавленной стоимости, если ценности создаются или «создаются» в экономике. Это происходит особенно при производстве продуктов или при использовании услуг.

Два примера: Несмотря на то, что ствол дерева имеет ценность, он относительно невелик по сравнению с тем, что позже оплачивается за продукты, сделанные из него. Если мы сравним чистую стоимость древесины со стоимостью всех произведенных из нее продуктов, таких как бумага, мебель, древесина или уголь, то мы поймем, что конечные продукты в целом значительно более ценны. Дополнительная ценность возникает, помимо прочего, из-за потребности в энергии или производительности труда. То же самое относится и к услугам. Пустынный участок земли стоит меньше, чем современный парк, созданный командой опытных садовников за несколько недель работы. Здесь дополнительная ценность возникает в основном за счет работы, но, помимо прочего, важную роль играют используемые продукты (например, растения) или износ рабочего оборудования (например, лопаты).

Эта добавленная стоимость облагается налогом со стороны государства. В производстве продукции в экономике это происходит на всех промежуточных этапах, а не только в конечном продукте. Обычные потребители чувствуют это главным образом в кассе, потому что налог частично передается от производителей к ним. Налог взимается практически со всех товаров и услуг, которые мы можем купить. Исключения редки, например, некоторые услуги Deutsche Post.

Простой пример НДС

Предмет НДС чрезвычайно сложен, тем более что этот термин часто используется как синонимы для НДС и входного налога. Таким образом, даже на счетах или квитанциях отображается только НДС - и с разными процентами. Пример должен четко объяснить фон и правильные обозначения.

В принципе, НДС используется для налогообложения обмена услугами между двумя сторонами, такими как производитель и дилер или дилер и клиент.

Основой оценки является доход от продаж, который предприниматель получает в Германии. Таким образом, НДС или НДС является косвенным налогом, поскольку налоговое бремя не является тем же налогоплательщиком: производитель рассчитывает налог с продаж за доставленные товары или услуги дилеру. Оплачивается производителю, который в свою очередь должен заплатить налог в налоговую инспекцию. Тем не менее, все еще есть возможность претендовать на входной налог.

Разница между налогом с продаж и входным налогом

В свою очередь, исходный налог - это налог на добавленную стоимость или налог на добавленную стоимость, который компания должна платить при покупке товаров или услуг. Если компания имеет право на вычет входного налога, она может вычесть НДС, уплаченный в счетах, в своем собственном авансовом уведомлении об уплате НДС, а затем в декларации по НДС в качестве исходного налога из своего собственного налогового обязательства.

Это зависит от перспективы: тот же налог, который должен быть явно указан в счетах или квитанциях, может быть, с одной стороны, налогом с продаж. Это должно быть оплачено выставителем счета в налоговую инспекцию. В свою очередь, получатель счета-фактуры может вычесть этот налог в качестве входного налога в своем собственном счете-фактуре НДС, если он имеет право на вычет входного налога.

Пример налога с продаж - входной налог

Для простоты пример ограничен двумя уровнями добавленной стоимости, а именно производителем обуви и розничной торговлей обувью, продающей частным покупателям.

1. Производитель обуви выпускает пару обувь , который он продает продавцу обуви за 50 евро плюс 19% НДС. Счет составляет 50,00 евро + 9,50 евро = 59,50 евро.
2. Производитель обуви должен сообщить о собранном налоге с продаж в размере 9,50 евро как часть предварительной декларации по НДС и заплатить ее в налоговую инспекцию - так что это постоянная статья.
3. Розничный продавец обуви открывает свой торговый ассортимент и продает пару обуви за 100 евро плюс 19% НДС. Таким образом, чек для потребителя составляет 100,00 евро + 19,00 евро = 119,00 евро.
4. Таким образом, продавец обуви взял с своих клиентов налог с продаж в размере 19,00 евро, который он также должен зарегистрировать в контексте предварительного уведомления по НДС. В то же время он может вычесть уже уплаченный производителю обуви налог с продаж в размере 9.50 евро - как входной налог. Налоговое обязательство уменьшается соответственно: 19,00 евро - 9,50 евро = 9,50 евро НДС.

Предыстория: постепенное налогообложение продаж

Теперь обувь поступила к потребителю, который должен заплатить налог с продаж в нижней строке:

• Производитель обуви сделал обувь стоимостью 50 евро и заплатил налог с продаж в размере 9,50 евро.
• Розничный продавец обуви добавил добавленную стоимость в 50 евро, а также сделал налог с продаж в размере 9,50 евро.
• Потребитель купил обувь по полной цене и заплатил 19,00 евро НДС или налога с продаж.

Таким образом, можно констатировать, что налогообложение соответствующей добавленной стоимости происходит на каждой стадии добавленной стоимости. Если сторонние услуги или продукты включены в процесс создания добавленной стоимости, уже уплаченный НДС может быть вычтен, по крайней мере, из числа тех, кто имеет на это право. Частные лица исключены из этого, как и малые предприятия.

Исключение: малый бизнес с освобождением от НДС

Уже с помощью этого примера можно оценить, что расходы на авансовый возврат НДС и возврат НДС являются значительными. На практике цепочки создания стоимости в производственных компаниях в любом случае намного длиннее. Однако для небольших компаний существует возможность освобождения от уплаты НДС: товары и услуги затем продаются без НДС, но также вычитаются из вычета входного налога.

Рассчитать НДС с нескольких позиций

Расчет НДС по нескольким позициям

Расчет НДС для одного продукта или услуги является относительно простым и также понятным. С другой стороны, становится сложным, если НДС будет использоваться для расчета нескольких товаров или услуг (это также называется «предметами»).

Например, если есть три идентичных продукта, существует два способа расчета общей суммы НДС: горизонтальный и вертикальный. В случае метода расчета по вертикали или по столбцам НДС по каждой позиции формируется и округляется по одному за раз. Впоследствии это добавляется к чистой цене и умножается на количество статей.

В случае горизонтального или построчного расчета сначала чистая цена умножается на число, а НДС рассчитывается из суммы. Это становится критическим, если продающая компания использует один метод, а покупающая компания использует другой. Здесь могут возникнуть различия округления, как показано в следующем примере:

Вертикальный расчет налога с продаж

Единица измерения Цена НДС (7%) Итого 4,05 = 0,27 4,32 # 1 1,35 0,09 1,44 # 2 1,35 + 0,09 1,44 # 3 1,35 + 0,09 1,44

Горизонтальный расчет налога с продаж

Цена единицы товара НДС (7%) Всего 4,05 * 0,07 = 0,28 4,33 # 1 1,35 # 2 1,35 # 3 1,35

Как видите, суммы НДС отличаются на один цент. Если у вас сейчас есть несколько сотен предметов, где возникает эта проблема, могут быстро возникнуть разницы в несколько евро. Юридически оба метода безупречны. На практике вертикальный расчет распространен.

Фон, создание, смысл

НДС технически правильный, фактически чистый налог с оборота по всем этапам с вычетом налога на вход . По сути, это название является более сложным словом для НДС: оно взимается с полного оборота на всех этапах, через которые может пройти продукт. Никто не знает заранее, когда продукт окажется у конечного потребителя. Тем не менее, вычет входного налога ( ближе к этому ) гарантирует, что взимается только с конечного потребителя. Это важно для равенства конкуренции. Потому что, когда облагаются налогом продажи любой компании, продукты, которые проходят через множество разных компаний, дороже. Это означает, что компании, которые выполняют множество различных этапов работы в своих собственных операциях, находятся в лучшем положении: налоговая нагрузка на их продукцию ниже. Таким образом, говорить о налоге с оборота технически неправильно, либо говорят о чистом налоге на все фазы с вычетом налога на добавленную стоимость или о налоге на добавленную стоимость.

Кстати, по налогу на добавленную стоимость Германия находится в среднем по Европе. В то время как стандартная ставка в Люксембурге составляет 15 процентов, государство собирает 25 процентов со своих граждан в Швеции и Дании, а Венгрия находится на вершине 27 процентов. С другой стороны, сниженный процент налога с продаж в Европе колеблется от 5 до 18 процентов.

Помимо подоходного налога, НДС является одним из основных источников финансирования государства. Кстати, НДС на товары и услуги был введен в Германии относительно поздно. В частности, в контексте Европейского сообщества в 1968 году. В то время ранее действовавший налог с продаж был отменен. В дополнение к нынешнему уровню в 19 процентов существует сниженная ставка в семь процентов для выбора предметов первой необходимости. Вначале значения в Германии составляли 10 и 5 процентов соответственно, и они были увеличены в семь раз за последние 46 лет. Поступления от НДС в пользу государства в 1968 году составили 12,87 млрд евро (в пересчете на немецкую марку), и эта сумма намного ниже суммы, уже взятой казначейством в 2014 году для такого рода оценки ее налогоплательщиков. С 31.03.2013 по 31.03.2014 было 212 миллиардов евро, которые поступили в государственную казну - и растут.

Бизнес и фрилансеры

Проще говоря, НДС является «налогом конечного пользователя». Хотя компании также платят налог с продаж при покупке, они получают его обратно. Это делается следующим образом: НДС, который компании и самозанятые предприниматели платят в ходе своей предпринимательской деятельности, называется исходным налогом и имеет право на возмещение или урегулирование. В бухгалтерском учете он оценивается как «непрерывная статья» и, таким образом, не влияет на продажи или операционную прибыль.

В частности, это означает следующее: если компания покупает продукт, то сначала она платит НДС. Однако этот платный налог с продаж может быть возвращен налоговой инспекцией. Но обратное верно, когда компания продает продукт. Конечно, НДС, включенный в цену продажи (цена брутто), не может удерживаться компанией, но должен быть оплачен в налоговую инспекцию. Таким образом, это «непрерывный элемент», и его полностью несет конечный потребитель. Таким образом, НДС не влияет на Маржа / маржа вне.

С точки зрения бухгалтерского учета, НДС передается ежемесячно, ежеквартально или ежегодно в электронном виде в ответственную налоговую инспекцию и переводится без учета денежных средств или зачета в счет налоговых платежей.

Это выглядит просто, но только на первый взгляд. Налоговое законодательство, его многочисленные имплементационные положения и различные толкования положений не только особенно обширны в Германии, но также сложны и часто требуют консультаций экспертов и экспертов. Это также относится к более чем 50 группам продуктов, для которых применяется пониженная ставка НДС и чье содержание неоднократно описывалось многими СМИ и политиками как более не подлежащие передаче.

Поэтому даже специалистам сложно понять правила:

Например, сниженная ставка НДС в размере 7% применяется к продуктам питания. Это может считаться социально-политически оправданным, если бы некоторые предметы из напитков или предметов роскоши были выброшены. Однако сложность со всеми причинами снижения заключается в различиях (кофе, молоко, латте маккиато в ресторане 19%, отличается от домашнего: приготовленный, так что «на ходу» кофе 19%, молоко [еда] 7%, латте маккиато 7%, если не менее 75% содержания молока [затем смешанный молочный напиток]).

В дополнение к еде, есть налоговые льготы для сельскохозяйственных и лесных услуг, включая садоводство, медицинские услуги, культурные услуги, местный пассажирский транспорт и проживание в гостинице. Таким образом, во время посещения гостиницы следует различать постель и завтрак. Или поездка на такси в Берлине облагается налогом в 7%, одна из Берлина в Лейпциг с 19%.

Нет никаких жизнеспособных причин для преобладающего сокращения. Законодатели должны использовать свою свободу действий для реформ.

Вольфганг Вавро , представитель ассоциации налоговых консультантов Берлин-Бранденбург

Любопытна схема, например, у ослов. Например, для скрещивания ослов и конских жеребцов (мулов) и скрещивания ослов и кобыл применяется пониженная ставка НДС в размере 7%. Тем не менее, для чистокровных ослов взимается 19% НДС. За исключением случаев, когда осел уже мертв. Тогда это всего 7%.

Злоупотребление: НДС уязвим

Налоговая комиссия ЕС оценивает убыток в результате ненадлежащего обращения с налогом на добавленную стоимость в Федеративной Республике Германии в 2013 году в размере 1% от валового внутреннего продукта. Это означает, что только за этот год возник дефицит в 27 миллиардов евро. Однако, по сравнению с другими государствами-членами, это все еще несколько случаев, когда уплата НДС была исключена. Например, во Франции генерируется 1,6 процента экономической продукции. в Италии даже 2,3 процента. По всему ЕС потеря НДС составляет 193 миллиарда евро.

Почему НДС подвержен злоупотреблениям?

К сожалению, в этой области существуют различные злоупотребления. Неисправные или даже фиктивные документы счетов-фактур часто могут быть обнаружены органами управления слишком поздно. Тем не менее, к получателю счета может быть предъявлено требование, если он не выполнил свои обязательства по надлежащей проверке.

Большой проблемой для налоговых органов является так называемый карусельный бизнес (например: грузовик, полный электроприборов или другой продукции, доставляется из Мюнхена в Варшаву, откуда груз отправляется дилеру в Триест, затем в Ниццу и Амстердам - ​​и в крайних случаях снова. вернуться в Мюнхен). Все стороны выставляют счета правильно и оплачивают свои счета. Только первый и в этом примере последний является «пропавшим трейдером», который не может оплатить выставленный счет-фактуру в свою налоговую инспекцию, потому что он неплатежеспособен. Часто пропавшими трейдерами являются также фиктивные компании, компании почтовых ящиков, которые существуют только на бумаге.

Вольфганг Вавро , представитель ассоциации налоговых консультантов Берлин-Бранденбург

1. Правовая оценка: frag-einen-anwalt.de
2. Пример расчета: scoutsystems-software.de
3. Предыстория появления ошибки в бухгалтерском программном обеспечении или системах интернет-магазинов rolandtapken.de
   

Исторические ставки налога с продаж в Германии

Ставка налога с 01.01.1968 10% 5,0% 01.07.1968 11% 5,5% 01.01.1978 12% 6,0% 01.07.1979 13% 6,5% 01.07.1983 14% 7,0% 01.01.1993 15% 7,0% 01.04.1998 16% 7,0% 01.01.2007 19% 7,0%

Похожие

Комментарии